SEC对美会计机构首发禁令 涉嫌为中概股上市造假

薛皎随着近期赴美上市热潮的兴起，中概股诚信问题再次浮出水面。近日，美国证券交易委员会（SEC）因审计不尽责首次禁止美国一家会计师事务所为赴美上市中国企业提供服务

薛皎

随着近期赴美上市热潮的兴起，中概股诚信问题再次浮出水面。近日，美国证券交易委员会（SEC）因审计不尽责首次禁止美国一家会计师事务所为赴美上市中国企业提供服务。

实际上，自2010年起，美国证券交易委员会（SEC）成立特别小组针对在美国上市的中国公司展开调查，多家“中概股”公司因财务造假问题受到停牌甚至勒令退市的惩罚。

审计不尽责被“停业”

昨日，SEC宣布禁止纽约州的会计师事务所EFP （EFP Rotenberg LLP）为在美国上市的中国企业提供审计服务，因为其对中国旅程天下控股集团（China’s Universal Travel Group）（下称“旅程天下”）进行审计时存在不当行为。

SEC在行政诉讼报告中表示，EFP在对旅程天下进行审计时，没有制定必要的审计计划，并且在给予该公司财务报表“健康”评定时，没有获取足够的证据，或者没有展现出足够的专业质疑态度。

同时SEC指出，在之前为旅程天下提供审计服务的会计师事务所曾对该公司经营状况提出过质疑的情况下，EFP在接手旅程天下审计工作时，并未尝试与之前的会计师事务所进行沟通。

知情人士透露，这是SEC历史上首次实施此类有针对性的禁令，尤其是指向为中国公司提供的审计服务。而EFP也不是第一家被旅程天下“拉下水”的会计师事务所。

2013年11月，另一个曾为旅程天下提供过审计服务的会计师事务所Acquavella，Chiarelli，Shuster，Berkower & Co., LLP (ACSB)也因审计过程存在纰漏受到美国市场监管机构的处罚，两年内禁止该公司从事上市公司审计工作。

《第一财经日报》记者注意到，旅程天下在赴美上市后的5年内，更换了3名首席财务官（CFO）,并在2010年9月到2011年4月的8个月内，更换了3家会计师事务所，EFP就是在旅程天下宣布从纽交所退市后开始为其提供审计服务的。

理不清的“中概股”

旅程天下这只早期的“中概股”发展历程可谓跌宕起伏。

旅程天下成立于1998年，2006年7月在美国纳斯达克OTCBB上市，2009年在纽约证交所正式挂牌交易。该公司2010年公布的第一季度和第二季度的业绩报告显示，其收入分别同比增长了68.5%和99.6%。2011年前三季度收入也达到1.085亿美元，相比上一年同期的9780万美元增长了10.9%。

旅程天下在风光无限的时候也招来更多的质疑，SEC在对其进行调查后指出，旅程天下递交的财务报告极大地夸大了公司收入、现金余额和净利润。

在2012年中概股爆发退市潮时，旅程天下也在2012年4月17日宣布将自愿从纽约证交所退市，同年5月，该公司宣布将在粉单市场进行股票交易。

2013年9月份，SEC指控旅程天下在2006年赴美上市时，借收购一家已经公开上市的空壳公司进行股票发售，从而逃避审查。此外，SEC指出，旅程天下没有披露其为何将美国上市交易募集资金中的4100万美元现金转移给在香港和中国内地的未具名实体。委员会因其未能提交年度和季度财报备案而取消了旅程天下的美国上市交易资格。最终，旅程天下就SEC的指控进行和解，并交罚款93.5万美元。

旅程天下的发展过程在某种程度上代表了部分“中概股”存在的问题。过去几年中，很多赴美国上市的中国企业都曾被指有会计或者是信息披露方面的问题，监管机构在之前也曾因为没有适当审计这些中国企业而对少数美国审计公司进行过指控。

今年初，SEC再次因全球四大会计师事务所（下称“四大”）中国所拒绝向其提供部分客户工作底稿协助涉嫌造假调查，给予“四大”暂停审计美国上市公司六个月审查的处罚。四大对SEC的指控联名进行上诉。

一位业内人士向《第一财经日报》记者透露，目前“四大”对在美上市的中国企业的审计工作并未受到影响，照常进行。

此外，“四大”也在积极应对SEC的监管。“四大中已经有至少一家向SEC妥协，交出了客户底稿。四大还可以选择由其美国分支承接在美上市中国企业的审计工作，然后再同中国所达成内部协议，由中国所负责具体审计工作。”业内人士表示。